財政部台灣省中區國稅局100年2月10日中區國稅三字第1000010125號函示，為
落實愛心辦稅，於選案查核前將輔導菸酒產製廠商依規定誠實報繳(輔導期間
自100年1月1日至3月31日)，以免被查獲補稅、處罰。可依「菸酒稅違失態樣檢
查表」自行檢視帳證是否已依規定報繳，若因疏忽致短、漏報貨物稅之情事，
凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，可適
用稅捐稽徵法第48條之1規定免罰。
菸酒稅違失態樣檢查表
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序號
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檢查項目
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狀況
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備註
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1
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取得菸酒製造業許可執照後，是否於開始產製前辦理廠商登記、產品登記？
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O 是
O 否
O 待查
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未依規定辦理登記，將處新台幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。
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2
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有無在辦理工廠登記以外之地點設立未稅倉庫而未申請？
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O 是
O 否
O 待查
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未依規定辦理登記，將處新台幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。
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3
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酒品之酒精濃度與產品登記、標示 內容是否相符？
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O 是
O 否
O 待查
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未依規定辦理登記，將處新台幣壹一元以上五萬元以下罰鍰。
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4
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申報完稅出廠數量與其原物料或容器用量是否相符？
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O 是
O 否
O 待查
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申報不實者，將處新台幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。
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5
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出廠數量與申報完稅數量是否相符？
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O 是
O 否
O 待查
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申報不實者，將處新台幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。
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6
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有無依規定設置或保存帳簿、憑證或會計紀錄者？
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O 是
O 否
O 待查
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未依規定設置、保存或紀錄，將處新台幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。
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7
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產製廠商是否於次月15日以前向主管稽徵機關申報當月份產銷情形並繳納稅款？
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O 是
O 否
O 待查 | （1）滯報：未依規定期限申報，而於補報期限繳稅補辦申報者，按應納菸酒稅稅額及菸品健康福利捐金額加徵1%滯報金。
（2）怠報：逾補報期限，仍未辦理申報納菸酒稅稅額及菸品健康福利捐，按主管稽徵機關調查核定之應納菸酒稅稅額及菸品健康福利捐金額加徵2%怠報金。
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8
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是否有未辦菸酒稅產品登記而擅自產製出廠之菸酒品？
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O 是
O 否
O 待查
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違反規定者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處1倍至3倍之罰鍰。
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9
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參加展覽之菸酒於展覽完畢後未復運回廠是否報繳菸酒稅？
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O 是
O 否
O 待查
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未依規定報繳者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處1倍至3倍之罰鍰。
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10
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廠存原料或成品數量與帳表是否相符？
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O 是
O 否
O 待查
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經查不相符且涉有逃漏稅情形者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處1倍至3倍之罰鍰。
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11
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產製廠商用以贈送之酒品是否依規定完納菸酒稅？
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O 是
O 否
O 待查
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未依規定報繳者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處1倍至3倍之罰鍰。
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12
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以試飲名義出廠或於廠內員工自用之菸酒是否依報繳菸酒稅？
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O 是
O 否
O 待查
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未依規定報繳者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處1倍至3倍之罰鍰。
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13
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酒品以桶裝方式出廠並直接銷售與餐飲業者是否報繳菸酒稅？
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O 是
O 否
O 待查
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未依規定報繳者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處1倍至3倍之罰鍰。
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14
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產製廠商開立統一發票之品名、單價、數量、規格是否載明？
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O 是
O 否
O 待查
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若經查獲短漏報者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處1倍至3倍之罰鍰。
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